增值税专用发票-题库-五号题库

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2×15年3月1日，甲公司采用收取手续费的方式委托乙公司销售商品800件，商品已经发出，每件成本为120 元。合同约定乙公司应按每件200元对外销售，甲公司按不含增值税的售价10%向乙公司支付手续费。2×15年3月31日，甲公司收到乙公司开具的代销清单，乙公司对外实际销售400件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为80 000元，增值税税额为13600 元。甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。2015年4月2日，甲公司收到乙公司交来的扣除代销手续费后的3月份代销

A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司2×14年6月1日从B公司购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的原材料价款为200万元，增值税额为34万元，发票等结算凭证已经收到，货款尚未支付，材料已验收入库。双方协定的付款条件为2/10、1/20、n/30（现金折扣只适用于材料款，不包括增值税）。要求：（1）假定A公司于2×14年6月10日付款，请做A公司采购和付款的账务处理。（2）假定A公司于2×14年6月10日付款，B公司该批材料作为库存商品核算，成本为160万元，请做B公司销售和收款的账务处理。

2020年7月11日，甲公司（增值税－－般纳税人）自行建造厂房，向乙公司（增值税一般纳税人）购入-批建筑材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000万元，增值税税额为390万元，全部用于工程建设；领用本企业生产的水泥-批，成本为40万元，售价50万元，工程人员应计工资10万元，支付其他费用并取得增值税专用发票，注明安装费300万元，税率9%。工程完工并达到预定可使用状态，甲公司将其作为固定资产核算，该固定资产的人账金额为（）万元。

A 有限责任公司于设立时收到甲公司作为资本投入的原材料一批,该批原材料投资合同或协议约定价值为50000元,增值税进项税额为6500元。甲公司已开具了增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相符,该进项税额允许抵扣,不考虑其他因素。则A 有限责任公司应记入“实收资本"科目的金额为( )元。·50000·6500·56500·41000

某工业公司为增值税一般纳税人，采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2016年10月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元，10月9日购入甲材料300公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为32 700元，增值税额为5 559元。该公司适用的增值税率为17%，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。10月25日发出甲材料400公斤。则10月末甲材料的库存余额为()元。

某企业为增值税一般纳税人，购入一台不需要安装的设备，增值税专用发票上注明的价款为50 000元。增值税税额为8 500元。另发生运输费1000元。包装费500元(均不考虑增值税)。不考虑其他因素，该设备的入账价值为( )元。

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：记账联、抵扣联和发票联。第一联为（），作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：记账联、抵扣联和发票联。第二联为（），作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证。

26．下列会计凭证中，属于汇总原始凭证的是（）。·差旅费报销单·限额领料单·增值税专用发票·工资结算单

某酒厂为增值税一般纳税人，11月份销售自己生产的粮食白酒15吨，开具增值税专用发票注明销售额100万元，另外向购买方收取优质费35.1万元。已知白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，该酒厂11月份应纳的消费税为（）万元A.27.5B.21.5C.26D.22.1

增值税专用发票的印刷权属于（）。单选题 (3 分) A.国务院财政部门 B.国务院税务主管部门 C.国务院工商部门 D.单位负责人

铁路.公路.水上运输等单位使用的发票为（）单选题 (3 分) A.增值税专用发票 B.行业发票 C.专用发票 D.专业发票

增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票判断题 (3 分) A.对 B.错

增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。判断题 (3 分) A.对 B.错

小规模纳税人和非增值税一般纳税人可以领购、使用增值税专用发票。（）

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