国家开放大学纳税实务-题库-五号题库

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发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般都应冲减“退回当月”的销售收入，同时冲减“退回当月”的销售成本；如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。（）判断题 (0.5 分) 0.5分 A.对 B.错

公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换的配件，不属于用于增值税应税项目，其进项税额应当转出。（）判断题 (0.5 分) 0.5分 A.对 B.错

附有销售退回条款的销售，不需要考虑销售退回条款，直接按照实际的销售价格确认增值税销项税额。（）回答错误判断题 (0.5 分) 0分 A.对 B.错

金银首饰以旧换新业务，可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计算缴纳增值税。（）判断题 (0.5 分) 0.5分 A.对 B.错

商场销售西服赠送领带，赠送的领带就是实物折扣，应按照“视同发生应税销售行为”中的“赠送他人”计算征收增值税。（）判断题 (0.5 分) 0.5分 A.对 B.错

销售折让情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（）判断题 (0.5 分) 0.5分 A.对 B.错

包装物押金一般是不含税价格。（）回答错误判断题 (0.5 分) 0分 A.对 B.错

销售额和折扣额没有在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而是在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额也可以从销售额中扣除。（）判断题 (0.5 分) 0.5分 A.对 B.错

我国的个人所得税均实行全员全额扣缴申报。（）判断题 (0.5 分) 0.5分 A.对 B.错

利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得，适用20％的比例税率，计算征收个人所得税。（）判断题 (0.5 分) 0.5分 A.对 B.错

按照《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额计算企业所得税。单选题 (0.5 分) 0.5分 A.10% B.25% C.90% D.100%

符合条件分小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按（）计入应纳税所得额。回答错误单选题 (0.5 分) 0分 A.20%、25% B.25%、25% C.20%、50% D.25%、50%

一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过（）的部分即征即退。单选题 (0.5 分) 0.5分 A.1% B.3% C.5% D.7%

《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额（）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。单选题 (0.5 分) 0.5分 A.15 B.10 C.20 D.30

核定应税所得率征收是指税务机关按照预先核定的应税所得率及纳税人纳税年度内的（）等项目的实际发生额计算缴纳企业所得税的办法。单选题 (0.5 分) 0.5分 A.收入总额 B.成本 C.费用 D.收入总额或成本费用

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